En résumé
La déclaration 2072 est une obligation fiscale pour les Sociétés Civiles Immobilières (SCI) soumises à l’impôt sur le revenu (IR). Elle doit être remplie chaque année pour déclarer les revenus fonciers perçus par la société.
Dates limites pour la déclaration 2072 en 2025
- 6 mai 2025 : Date limite pour les déclarations papier.
- 23 mai 2025 : Date limite pour les télédéclarations en ligne (obligatoire).
La déclaration doit impérativement être transmise en ligne via l’espace professionnel du site impots.gouv.fr.
Les associés doivent ensuite reporter leur quote-part de revenus sur leur déclaration personnelle d’impôts.
Qui doit remplir la déclaration 2072 ?
SCI soumises à l’IR
Toutes les SCI qui ne sont pas soumises à l’impôt sur les sociétés (IS) doivent remplir le formulaire 2072. La grande majorité des SCI sont soumises à l’IR, ce qui signifie que les revenus fonciers sont directement imposés entre les mains des associés, en fonction de leur part dans la société.
Cas particulier des SCI familiales sans revenus
Les SCI familiales qui ne génèrent aucun revenu (par exemple, lorsque les biens sont mis à disposition gratuite des associés) doivent quand même remplir une déclaration 2072 vierge pour justifier leur situation.
En savoir plus sur les SCI familiales
SCI à l’IS
Les SCI qui ont opté pour l’impôt sur les sociétés (IS) ne sont pas concernées par la déclaration 2072. Elles doivent remplir le formulaire 2065 ainsi que ses annexes.
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Différences entre impôt sur le revenu et impôt sur les sociétés pour une SCI
Où trouver et comment accéder au formulaire 2072 ?
Création obligatoire d’un espace professionnel sur impots.gouv
La déclaration 2072 doit être effectuée en ligne via l’espace professionnel des impôts. Pour cela, il faut :
- Créer un compte professionnel sur impots.gouv.fr
- Ajouter la SCI et obtenir un certificat électronique
- Accéder à la rubrique « Déclarer » et sélectionner le formulaire 2072
Les formulaires en version PDF sont disponibles sur le site des impôts à titre informatif.
Structure du formulaire et ses annexes
Le formulaire 2072 comprend plusieurs cadres destinés à renseigner les revenus de la SCI et leur répartition entre les associés :
- Cadre 1 : Identification de la SCI
- Cadre 2 : Détermination des revenus fonciers
- Cadre 3 : Répartition des revenus entre les associés
- Annexes 2072-S et 2072-C : Obligatoires en cas de revenus complexes ou de multiples propriétés
Comment remplir la déclaration 2072 ?
Les informations à préparer
- Références cadastrales des biens
- Montant des loyers encaissés
- Charges déductibles (travaux, intérêts d’emprunt, gestion locative)
- Identité et part de chaque associé
Guide de remplissage
- Déclarer les recettes locatives : inclure tous les loyers perçus au cours de l’année fiscale
- Déduire les charges : renseigner les frais d’entretien, charges de copropriété, assurances, intérêts d’emprunt
- Reporter le résultat net : calculer et ventiler les revenus entre les associés
Points d’attention
- Cas des SCI possédant plusieurs immeubles : il faut préciser les revenus par bien
- Changement de gérant en cours d’année : vérifier les obligations déclaratives
Obligations des associés après la déclaration 2072
Une fois la 2072 déposée, chaque associé doit déclarer sa part des revenus fonciers sur sa propre déclaration de revenus :
- Formulaire 2042 si les revenus fonciers sont inférieurs à 15 000€
- Formulaire 2044 si les revenus fonciers sont supérieurs ou en cas de déduction des charges
En savoir plus sur la déclaration des revenus fonciers
Questions fréquentes
SCI familiale sans revenus : doit-on déclarer ?
Oui, même sans revenus, une déclaration 2072 vierge doit être envoyée.
Changement de gérant en cours d’année : quelles conséquences ?
Le nouveau gérant doit s’assurer que la déclaration soit correctement remplie et transmettre l’information aux impôts.
Modification du capital social : impact sur la 2072 ?
Toute modification du capital doit être mentionnée dans le cadre dédié du formulaire.
Biens mis à disposition gratuite : faut-il déclarer ?
Oui, il faut déclarer l’absence de revenus et justifier cette mise à disposition gratuite.
La SCI est-elle un moyen de défiscaliser ?
En suivant ces instructions, vous pourrez remplir votre déclaration 2072 en toute conformité avec les règles fiscales en vigueur.